ДомойДокументыУдерживается ли налог на доходы физических лиц со стипендии студентов

Удерживается ли налог на доходы физических лиц со стипендии студентов

Наши юристы подготовили самую важную информацию на тему: "Удерживается ли налог на доходы физических лиц со стипендии студентов" и тема была обширно раскрыта с профессиональной точки зрения. Если вы хотите получить дополнительную информацию, можете обратиться к нашему юристу

Что представляет собой учеба по целевому направлению?

Целевым называется прием, при котором абитуриенты поступают на первый курс учебного заведения по выбранной ими специальности на конкурсной основе в рамках установленной квоты. Поступить на бюджет таким образом можно при наличии соответствующего договора с предприятием.

Поступив по целевому направлению от выбранной им организации, студент получается возможность обучаться бесплатно. Для получения такого документа гражданину необходимо заблаговременно, желательно ранней весной, обратиться с данным вопросом в интересующие его организации. К числу таковых относятся, например, органы государственной власти местного, регионального или федерального значения, коммерческие организации, государственные учреждения, корпорации, компании или хозяйственные общества.

Организация принимает заявления желающих, затем подает заявку, по которой будут выделены целевые места для поступающих. При зачислении абитуриента по конкурсу на такое место он должен подписать договор об обучении с выбранным предприятием, и выполнять впоследствии закрепленные в документе условия.

Облагается ли налогом стипендия?

В ст.209 Налогового кодекса России сказано, что доходы от источников в Российской Федерации и доходы от иных источников являются объектом подоходного налогообложения. Стипендии также являются доходами лиц, их получающих. Значит ли это, что нужно по ученическому договору на стипендию начисляются 13% НДФЛ — нет, не значит, поскольку в НК РФ есть ст.217, содержащая перечень необлагаемых доходов.

В п.11 ст.217 НК РФ указано, что освобождаются от НДФЛ:

  • стипендии студентов, аспирантов, ординаторов, стажеров;
  • стипендии слушателей подготовительных отделений вузов и духовных образовательных организаций;
  • стипендии Президента России;
  • именные стипендии;
  • стипендии, выплачиваемые из бюджетных ресурсов учащимся в сфере службы занятости.

Такое освобождение предоставляется автоматически — для его получения ничего не нужно делать.

Если студент получает пенсию по инвалидности, то она также входит в перечень освобожденных доходов.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Обязан ли я платить налоги со стипендии?

    Никита, здравствуйте!

    1. должна ли стипендия вообще облагаться налогом (как эта поощрительная, так и стипендия за учебу)
    Никита

    Все зависит от того, какая эта стипендия. Вам необходимо уточнить этот момент, как Вам уже порекомендовал мой коллега.

    Не облагаются налогом следующие стипендии:

    Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
    Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

    11) стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной (представительной) или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости;
    2. Являюсь ли я полноценным налогоплательщиком
    Никита

    Полноценным налогоплательщиком является любое лицо, имеющее доход, подлежащий налогообложению.

    3. Какие льготы я должен получать от оплаты такого рода налогов (может быть процент отходит в пенсионный фонд, или другие возможные варианты);
    Никита

    нет, таких льгот нет в данном случае

    4. Должно ли фиксироваться то, что я плачу такие налоги, и как это фиксируется?
    Никита

    лицо, выплачивающее Вам стипендию, выступает по отношению к Вам налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление налога с выданного дохода, удержание его и перечисление в бюджет. Кроме того, налоговые агенты обязаны в установленном порядке представлять в налоговые органы сведения обо всех удержанных и уплаченных налогах с указанием данных физических лиц, у которых налог удержан.

    Ученический договор заключается в дополнение к трудовому

    Основой трудовых отношений является трудовой договор, заключаемый между работником и работодателем. В случае если принято решение обучить работника, чтобы он приобрел новую профессию или специальность, с ним нужно заключить ученический договор. Такой договор является дополнительным по отношению к трудовому и регулирует правоотношения, возникающие при обучении работника.

    К сведению
    Для сотрудников, обучающихся без отрыва от производства, действующее законодательство устанавливает ограничение на общую продолжительность работы и учебы. Так, их совокупное время не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91, 203 ТК РФ). Если же речь идет об ученичестве инвалидов или несовершеннолетних, то общее время работы и учебы будет еще меньше (ч. 1 ст. 92 ТК РФ).

    Также ученической договор является своеобразной страховкой для работодателя. Если сотрудник, получив образование за счет работодателя, захочет уволиться, ему придется возместить предприятию расходы, которые были понесены на его обучение (подробнее об этом см., «Заключаем ученический договор с работником (образец 2017)»). В аналогичном порядке ученический договор может быть заключен не только с работником, но и с соискателем (подробнее об этом см., «Заключаем ученический договор с соискателем»).

    Глава 32. Ученический договор

    Судебная практика

    По ученическому договору ученик обязался отработать в банке не менее двух лет. Ученик проработал год и уволился по собственному желанию. Банк потребовал возместить затраты. Районный суд иск удовлетворил, Мосгорсуд полностью отказал.

    Апелляция отметила, что банк не доказал, что фактически провел учебный процесс, оценил знания, выдал документ о квалификации. Кроме того, ученик утверждал, что во время ученичества фактически исполнял трудовые обязанности.

    Мосгорсуд решил, что сотрудники банка просто вводили новичка в курс дел, а значит, затрат на обучение у работодателя возникнуть не могло (апелляционное определение от 02.08.2018 по делу № 33–31267/2018).

    Когда проводите обучение у себя, помните, что ученичество должно быть именно учебой, а не попыткой обойти трудовые гарантии и платить меньше налогов.

    ИНТЕРЕСНЫЙ ВОПРОС

    КАКОЙ ДОГОВОР ЗАКЛЮЧИТЬ, ЧТОБЫ ПОВЫСИТЬ КВАЛИФИКАЦИЮ СОТРУДНИКА?

    Для повышения квалификации работника ученический договор не подходит. В этом случае заключите соглашение об обучении.

    Нередко компании хотят повысить квалификацию работников. Ученический договор для этой цели не подходит, так как одно из его обязательных условий — ученик получает новую квалификацию, а не развивает уже имеющиеся знания и навыки.

    Чтобы повысить профессиональный уровень сотрудника, заключите с ним соглашение об обучении. В данном случае выплата стипендии — право работодателя. Она обязательна только для ученического договора.

    В соглашении пропишите, что работник обязан возместить затраты компании на его обучение, если уволится досрочно без уважительных причин.

    Затраты исчисляйте пропорционально фактически неотработанному после окончания обучения времени.

    Отдельное соглашение об обучении можете не заключать. Достаточно включить условия, касающиеся повышения квалификации работника, в трудовой договор (определение ВС от 17.04.2017 № 16-КГ 17-3).

    Условие 3. Обязанность ученика пройти обучение и отработать по полученной квалификации

    На заметку: если заключили с кандидатом ученический договор, установить ему испытание при приеме на работу не сможете (ч. 1 ст. 207 ТК).

    Обязанность пройти обучение пропишите детально. В частности, зафиксируйте, что ученик обязан информировать компанию, если не может посещать занятия по уважительной причине, и должен успешно пройти аттестацию и получить новую квалификацию.

    Обратите внимание, сотрудник после ученичества должен отработать по полученной квалификации. Это значит, что компания обязана предоставить соответствующую должность. Если работодатель не выполнит данное условие, а работник из-за этого уволится, компания не сможет взыскать затраты на его обучение.

    Из решения суда:

    «Поскольку в 2013 году завершила обучение, получив высшее образование, а работодателем во исполнение п. 2.1.

    1 ученического договора ей не была предоставлена работа по полученной квалификации „инженер“, имеются основания для вывода о прекращении ответчиком трудовых отношений с истцом по уважительным причинам.

    При этом у ответчика не возникло обязанности при увольнении возместить работодателю средства, затраченные на ее обучение» (определение Калужского областного суда от 03.07.2017 по делу № 33–2130/2017).

    Что говорит законодательство

    В Трудовом кодексе Российской Федерации нет отдельных статей, посвященных вопросам стажировки, но в статье 59, посвященной заключению срочного трудового договора, она упоминается. Следовательно, можно сделать вывод, что стажировка является частью трудового процесса, а значит, ее оплата должна производиться обязательно.

    Цена: 2 500 руб.

    Добрый день! «В соответствии со ст.70 ТК РФ при заключении трудового договора соглашением сторон может быть обусловлено испытание работника в целях проверки его соответствия поручаемой работе. Условие об испытании должно быть указано в трудовом договоре. Отсутствие в трудовом договоре условия об испытании означает, что работник принят без испытания. Таким образом, условие об испытании должно быть указано в трудовом договоре.
    В указанной выше статье, а равно и в Правилах ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225, не предусмотрено произведения записи об испытательном сроке в трудовые книжки»

    Облагается ли налогом стипендия?

    В ст.209 Налогового кодекса России сказано, что доходы от источников в Российской Федерации и доходы от иных источников являются объектом подоходного налогообложения. Стипендии также являются доходами лиц, их получающих. Значит ли это, что нужно по ученическому договору на стипендию начисляются 13% НДФЛ — нет, не значит, поскольку в НК РФ есть ст.217, содержащая перечень необлагаемых доходов.

    В п.11 ст.217 НК РФ указано, что освобождаются от НДФЛ:

    • стипендии студентов, аспирантов, ординаторов, стажеров;
    • стипендии слушателей подготовительных отделений вузов и духовных образовательных организаций;
    • стипендии Президента России;
    • именные стипендии;
    • стипендии, выплачиваемые из бюджетных ресурсов учащимся в сфере службы занятости.

    Такое освобождение предоставляется автоматически — для его получения ничего не нужно делать.

    Важно!

    Стипендии, пенсии и многие другие социальные выплаты не облагаются подоходным налогом согласно нормам ст.217 НК РФ.

    Если студент получает пенсию по инвалидности, то она также входит в перечень освобожденных доходов.

    Заболевший сотрудник вышел на работу: начислять зарплату или пособие?

    Зарплата или пособие? В любом случае работодателю нужно выбрать один из этих вариантов. Начислять одновременно и компенсацию по больничному листу, и зарплату нельзя, так как по ФЗ от 29.12.2006 № 255 одна выплата призвана заменять другую. То есть в период, когда сотрудник лишен трудового дохода, он получает пособие. Эти выплаты являются взаимоисключающими.

    Ряд работодателей уверены, что начислять нужно пособие. Оперируют они следующими аргументами:

    • В статье 183 ТК РФ ясно сказано, что работодатель обязан выплачивать пособие на всем протяжении больничного, длительность которого может быть определена только врачом. Только специалист может точно определить, трудоспособен ли человек. Поэтому то, что сотрудник выходит на службу во время больничного, вовсе не свидетельствует о его трудоспособности.
    • Больничный лист предполагает освобождение от работы: у сотрудника нет обязанности выходить на службу. Добровольный же труд, когда человек приходит на службу по своему желанию, работодатель оплачивать не обязан.

    Вопрос: Нужно ли выплачивать работнику, работающему вахтовым методом, пособие за дни временной нетрудоспособности, приходящиеся на период междувахтового отдыха?

    Все эти аргументы имеют место, однако, несмотря на них, работодатель обязан выплачивать именно зарплату. Обосновывается это следующим образом:

    • Труд работника нельзя назвать добровольным в полной мере. Связано это с тем, что период больничного все равно остается рабочим. Так он обозначен в локальном трудовом распорядке. Это не отпуск или выходной. Нахождение на больничном, согласно пункту 3 статьи 5 ФЗ от 21.11.2011 №323 и статьи 3 ТК РФ, не может быть запретом на труд. Трудящийся имеет право сам решать, будет ли он использовать дни вынужденного отдыха.
    • Согласно пункту 3 статьи 37 Конституции и статьи 56 ТК РФ работодатель обязан выплачивать сотруднику зарплату за работу. Трудящийся, который выполняет свои трудовые обязанности, должен получить соответствующее вознаграждение. Обязанность выплаты зарплаты установлена также статьями 22 и 129 ТК РФ.

    ВНИМАНИЕ! Зарплата в период действия больничного листа начисляется по стандартной ставке. Связано это с тем, что в данной ситуации сотрудник не работает сверхурочно. Его труд соответствует внутреннему рабочему распорядку в компании и нормам. Данное правило указано в статьях 107, 152-153 ТК РФ.

    Самые популярные

    Последние записи